APTITUDES DE
TODO AUDITOR
Es necesario
que los auditores posean conocimientos a materia de herramientas de gestión, estadística,
control
estadístico de procesos, resolución de problemas, benchmarking,
trabajo en equipo, círculos de calidad, tormenta de ideas, pensamiento
sistémico, relevamiento y evaluación del control interno, planificación, administración,
finanzas,
a parte de las normativas legales, contables y conocimientos en sistemas de
información.
En cuanto a
aptitudes el auditor interno deberá tener:
- Interés y aptitud por la investigación
- Capacidad de análisis estadístico
- Conocimientos específicos (técnicos) en materia de auditoría interna, control interno y en lo concerniente al sector.
- Comportamiento organizacional y programación neuro-lingüística
- Capacidad de análisis
- Aptitud para trabajar en equipo
- Actitud proactiva
- Alto nivel ético
RESPONSABILIDAD
DEL AUDITOR
La auditoria
comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas
de control
interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al
llevar a cabo las responsabilidades asignadas. Incluye:
- Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.
- Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organización los cumple.
- Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado, verificar la existencia de los mismos.
- Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos.
- Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y programas han sido llevados acabo como estaba previsto.
INDEPENDENCIA
DEL AUDITOR INTERNO
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- El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún modo.
- Se debe evitar cualquier conflicto de intereses que pueda llevar al auditor a comprometer su credibilidad y confianza a la hora de cumplir con sus labores
- Se debe evitar todo elemento o circunstancia que pueda en un momento dado parcializar o sesgar la actuación del auditor.
AUDITORIA EXTERNA
La Auditoría Externa o
Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y
autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella
información producida por los sistemas de la organización.Una Auditoría Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intención de publicar el producto del sistema de información examinado con el fin de acompañar al mismo una opinión independiente que le dé autenticidad y permita a los usuarios de dicha información tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor.
Una auditoría debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinión imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditoria, basándose en el hecho de que su opinión ha de acompañar el informe presentado al término del examen y concediendo que pueda expresarse una opinión basada en la veracidad de los documentos y de los estados financieros y en que no se imponga restricciones al auditor en su trabajo de investigación.
Bajo cualquier circunstancia, un Contador profesional acertado se distingue por una combinación de un conocimiento completo de los principios y procedimientos contables, juicio certero, estudios profesionales adecuados y una receptividad mental imparcial y razonable.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA EXTERNA
· Obtención de elementos de juicio fundamentados en la naturaleza de los hechos examinados
· Medición de la magnitud de un error ya conocido, detección de errores supuestos o confirmación de la ausencia de errores
· Propuesta de sugerencias, en tono constructivo, para ayudar a la gerencia
· Detección de los hechos importantes ocurridos tras el cierre del ejercicio
· Control de las actividades de investigación y desarrollo
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Auditoría Interna
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Auditoría Externa
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. La auditoría se lleva a cabo
por un empleado de la compañía
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. La auditoría se lleva a cabo
mediante la contratación de un profesional independiente
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. El objetivo principal es
satisfacer las necesidades de la administración
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. El objetivo principal es
satisfacer las necesidades de los demás con respecto a la fiabilidad de la
información financiera
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. El examen de las operaciones
y el control interno se realiza principalmente a mejorar y desarrollar para
inducir el cumplimiento de las políticas y normas, sin limitarse a los
asuntos financieros
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. El examen de las operaciones
y el control interno se realiza principalmente para determinar la extensión
de la cobertura y la fiabilidad de los estados financieros
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. La obra está dividida en
relación con las áreas operativas y líneas de responsabilidad administrativa
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. La obra está dividida en
relación con las cuentas del balance y cuenta de resultados
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. El auditor está directamente
relacionado con la prevención y detección de fraudes
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. El auditor dicho sea de paso
que ver con la detección y la prevención del fraude, a menos que sea posible
afectar de manera sustancial los estados financieros
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. El auditor debe ser
independiente de las personas cuyo trabajo se analiza, pero subordinada a las
necesidades y los deseos de la alta dirección
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. El auditor debe ser
independiente de la gerencia, de hecho y de actitud mental
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. La revisión de las
actividades de la compañía continúa
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. El examen de la información
de apoyo sobre los estados financieros es periódica, por lo general cada seis
meses o anualmente.
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